Tramos del IRPF: cuánto pagas de verdad según tu sueldo (tabla y ejemplos)

Cómo funcionan los tramos del IRPF: por escalones, no de golpe

El IRPF es progresivo por tramos. Tu base se divide en escalones y cada escalón paga su propio tipo. El primer tramo de tu renta paga el tipo más bajo, el segundo algo más, y así hasta el escalón donde acaba tu base.

Piensa en un edificio en el que cada planta tiene un alquiler distinto. Si llegas a la cuarta planta, no pagas el precio de la cuarta por todo el edificio. Pagas lo que cuesta cada planta por los metros que ocupas en ella. Con el IRPF pasa lo mismo: tu tramo más alto solo afecta a los euros que caen dentro de él.

Hay dos detalles más que cambian mucho el resultado:

• La tarifa tiene dos partes. Una escala estatal, igual en todo el territorio común, y una escala autonómica que aprueba cada comunidad. Lo que pagas es la suma de las dos.
• No tributa todo el bruto. Antes de aplicar la tabla se restan las cotizaciones a la Seguridad Social, una cantidad fija de gastos y, en sueldos bajos, una reducción. Después, el mínimo personal (5.550 € con carácter general) queda libre de impuesto.

Por eso el número que importa no es tu tramo, sino tu tipo medio: lo que pagas de verdad dividido entre lo que ganas. Más abajo lo verás con ejemplos.

Tabla del IRPF 2025: escala estatal y escala autonómica

Esta es la escala estatal del artículo 63 de la Ley 35/2006 del IRPF. Es la que la Agencia Tributaria aplica en la Renta 2025, la que se presentó en la primavera de 2026:

A esta escala se suma la autonómica. Cada comunidad decide sus propios tramos y tipos, así que no hay una única tabla del IRPF para toda España. El País Vasco y Navarra van aparte: tienen su propio IRPF foral.

Como ejemplo usamos Andalucía, donde se edita Tu Financiero. Según el manual de la Agencia Tributaria, su escala de 2025 es esta:

La tabla completa: estatal más autonómica

Si sumas las dos escalas, obtienes el tipo total que paga cada euro de base liquidable de alguien que vive en Andalucía:

En otras comunidades cambian los límites de los tramos y los tipos autonómicos. Según tu sueldo, la diferencia final puede ir de unos pocos euros a varios cientos al año. La escala de tu comunidad está en el Manual práctico de Renta de la Agencia Tributaria. Para el ejercicio 2026, consulta el manual de ese año cuando se publique, antes de la campaña de 2027.

Antes de mirar la tabla del IRPF: del sueldo bruto a la base liquidable

El primer error es aplicar la tabla al salario bruto. La tabla se aplica a la base liquidable. Si eres asalariado y no tienes otros ingresos, se calcula así:

1. Bruto anual menos tus cotizaciones a la Seguridad Social. En 2025, con contrato indefinido, son el 6,48 % del bruto: contingencias comunes, desempleo, formación profesional y Mecanismo de Equidad Intergeneracional. Las bases y tipos de cada año los publica la Seguridad Social.
2. Menos 2.000 € de otros gastos, que la ley deja restar a cualquier trabajador.
3. Menos la reducción por rendimientos del trabajo, solo si tu rendimiento neto no llega a 19.747,50 €. Con 14.852 € o menos, la reducción es de 7.302 €. A partir de ahí baja poco a poco hasta desaparecer.
4. Si aportas a un plan de pensiones, esas aportaciones también se restan, dentro de los límites legales.

Con la base liquidable calculada, ya puedes aplicar la tabla. Falta el mínimo personal. Hacienda aplica la escala a toda la base y luego resta lo que daría esa misma escala aplicada a los 5.550 € del mínimo. En la práctica, esos 5.550 € salen del tramo más bajo, el del 19 %, y te ahorran 1.054,50 € (5.550 × 19 %).

Si quieres repasar de dónde sale cada línea de tu nómina, lo explicamos en cómo leer tu nómina del bruto al neto.

Tramos del IRPF con ejemplos: 20.000, 30.000 y 45.000 € brutos

Tres asalariados solteros y sin hijos que viven en Andalucía. No tienen otros ingresos ni deducciones y aplicamos las normas de 2025. Las cifras están redondeadas al euro, así que algún total puede no cuadrar por un euro.

El salario neto de cada caso sale de restar al bruto las cotizaciones y el IRPF. Fíjate en que nadie paga lo que marca su tramo. El que llega al 37 % paga en realidad el 21 % de su sueldo.

El caso de 30.000 €, tramo a tramo

La base liquidable es de 26.056 €. Así se reparte en la tabla completa:

• Los primeros 12.450 € al 19 %: 2.365,50 €.
• De 12.450 a 13.000 € (550 €) al 21,5 %: 118,25 €.
• De 13.000 a 20.200 € (7.200 €) al 24 %: 1.728 €.
• De 20.200 a 21.100 € (900 €) al 27 %: 243 €.
• De 21.100 a 26.056 € (4.956 €) al 30 %: 1.486,80 €.

En total, 5.941,55 €. Se resta el efecto del mínimo personal (5.550 € al 19 %, 1.054,50 €) y quedan 4.887,05 €. De los 30.000 € brutos, solo 4.956 € pagan el 30 %.

Un apunte: en su parte del impuesto, Andalucía aplica un mínimo personal propio algo mayor que el estatal (5.790 € en el manual de la Renta 2024). Eso bajaría la cuota autonómica unos 23 €. No cambia el resultado de fondo.

Con tu neto calculado, el siguiente paso es saber qué hacer con él. El diagnóstico financiero gratis te dice en 7 preguntas qué es lo primero en tu caso.

El error de creer que todo el sueldo tributa al tramo más alto

Es la confusión más habitual con los tramos del IRPF. Alguien mira la tabla, ve que su sueldo «está en el 37 %» y da por hecho que Hacienda se lleva el 37 % de todo. Esta es la diferencia con la realidad:

Con 45.000 € brutos, la base liquidable entra en el tramo del 37 % a partir de 35.200 €. Solo los 4.884 € que quedan por encima pagan ese tipo. El resto paga el 19 %, el 24 %, el 27 % o el 30 %.

«Si me suben el sueldo, paso de tramo y cobro menos»

Es falso. Cambiar de tramo solo encarece los euros nuevos que entran en el tramo superior. Los que ya ganabas pagan lo mismo que antes. Un ejemplo: cobras 30.000 € y te suben 1.000 € brutos. Pagas 64,80 € más de cotizaciones y unos 281 € más de IRPF, que es el 30 % de lo que sube tu base. Al final te quedan unos 655 € netos más al año.

Hay una zona en la que una subida rinde menos de lo que parece: los sueldos bajos, donde la reducción por rendimientos del trabajo va desapareciendo. Con 20.000 € brutos, pasar a 21.000 € sube tu IRPF unos 480 €. La razón es que ganas más y, a la vez, se te aplica menos reducción. Aun así, te quedan unos 455 € netos más. Ganas menos de lo que esperabas, pero ganas.

Tipo marginal y tipo medio: cómo usar la tabla del IRPF para decidir

De la tabla del IRPF salen dos números distintos, y cada uno sirve para algo diferente:

• Tipo marginal: el porcentaje que paga tu último euro, que es el de tu tramo más alto (30 % en el ejemplo de 30.000 €). Úsalo para decisiones que mueven tu renta un poco arriba o abajo: una subida, horas extra o una aportación que reduce la base.
• Tipo medio: el IRPF total dividido entre tu sueldo (16,3 % en ese mismo ejemplo). Úsalo para hacer tu presupuesto y saber cuánto te cuesta de verdad el impuesto.

Un ejemplo con el tipo marginal. Con 45.000 € brutos, cada euro que baja tu base liquidable te ahorra 37 céntimos de IRPF ese año. Una aportación de 1.000 € a un plan de pensiones reduciría el impuesto del año en unos 370 €. Pero no es un regalo, sino un aplazamiento: cuando rescates el dinero pagarás IRPF por él como si fuera sueldo. Solo compensa si al jubilarte tu tipo marginal es más bajo que hoy. Es una decisión para tomar dentro de un plan, no solo por lo que desgrava. Te lo contamos en planificación financiera personal.

El tipo medio es el que te sirve para las cuentas del mes. Si repartes tu dinero con la calculadora de la regla 50/30/20, parte de tu neto real, ya descontadas las cotizaciones y el IRPF. No partas del bruto con un porcentaje inventado. Y si con ese neto aún no tienes un colchón de 3 a 6 meses de gastos, calcula cuánto te hace falta con la calculadora de fondo de emergencia.

Otra cosa: los intereses, los dividendos y lo que ganas al vender inversiones no pasan por esta tabla. Van a la base del ahorro, que tiene su propia escala, con menos tramos.

Tramos del IRPF y retención en nómina: por qué no coinciden

Lo que te descuentan cada mes en la nómina no es tu IRPF definitivo, sino una retención: un adelanto que tu empresa paga a Hacienda en tu nombre. Tu empresa calcula ese porcentaje siguiendo el Reglamento del IRPF, con tu sueldo previsto y los datos personales que le has dado: situación familiar, hijos, discapacidad.

Ese porcentaje se parece a tu tipo medio, no a tu tramo. Con 30.000 € brutos, una retención cercana al 16 % tiene sentido; una del 30 % sería un disparate. En la declaración de la renta se calcula lo que te toca pagar de verdad con la tabla y se compara con lo que te retuvieron. Si te retuvieron de más, Hacienda te devuelve la diferencia. Si te retuvieron de menos, la pagas tú.

Razones habituales por las que no cuadra:

• Cambiaste de trabajo o tuviste dos pagadores en el año.
• No avisaste a la empresa de un cambio en tu familia.
• Tienes deducciones autonómicas, por ejemplo por alquiler o por hijos, que la retención no tiene en cuenta.
• Cobraste paro, una indemnización o atrasos.

Si prefieres que te retengan más para no llevarte un susto en junio, puedes pedir a tu empresa un porcentaje más alto. Lo que no puedes es pedir uno más bajo que el que sale del cálculo legal. Y si la renta te sale a devolver, decide a qué vas a destinar ese dinero antes de cobrarlo. En cómo ahorrar dinero tienes un método paso a paso.

Fuentes

• Agencia Tributaria: Manual práctico de Renta 2025, gravamen estatal de la base liquidable general
• Agencia Tributaria: Manual práctico de Renta 2025, escala autonómica de Andalucía
• Agencia Tributaria: Reducción por obtención de rendimientos del trabajo (Renta 2025)
• Agencia Tributaria: Mínimo del contribuyente (Renta 2025)
• BOE: Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Información general con fines educativos; no es asesoramiento financiero ni la recomendación de ningún producto. Publicado el 11 de noviembre de 2026 por Juan Carlos Sánchez Tejada.